Corretoras de câmbio, instituições de pagamento e correspondentes. Um setor em que a contabilidade responde a dois interlocutores ao mesmo tempo: o fisco e o regulador.
BacenRegulador com calendário próprio
COAFComunicação e política de PLD/FTP
IOFApuração e declaração recorrentes
AnualCenso de Capitais Estrangeiros
01 / particularidades
O que esse setor tem de particular
Onde a conta desse setor realmente se decide
Quatro pontos que aparecem em toda operação desse perfil e que a contabilidade padrão costuma tratar como detalhe.
01 · regulador
Duas conformidades, um só fechamento
O balanço serve ao fisco e ao Banco Central, com prazos, formatos e exigências distintos. Um fechamento que atende só a um dos dois deixa exposição no outro.
02 · pld
Prevenção à lavagem como rotina
Política, avaliação interna de risco, comunicação ao COAF e trilha de auditoria precisam existir e ser demonstráveis, não apenas estar no papel.
03 · iof
O tributo do dia a dia
A operação de câmbio tem apuração e declaração de IOF com regras próprias por natureza de operação. Erro de classificação vira autuação com multa.
04 · receita
Spread, tarifa e comissão
A receita do setor não é preço de produto: é spread e tarifa. Isso muda a base de cálculo e exige leitura específica no novo modelo tributário.
02 / reforma
O que a reforma muda aqui
A travessia vista deste setor
O efeito do IVA dual não é o mesmo para todos. Estes são os pontos que mudam o resultado nesta operação.
Regime específico A LC 214/2025 prevê tratamento próprio para serviços financeiros, com base e alíquota que não seguem a regra geral do IVA dual.
Efeito sobre spread e tarifa A forma de apurar receita financeira determina o impacto real. É trabalho de modelagem, não de aplicação direta de alíquota.
Crédito na cadeia Tecnologia, infraestrutura e serviços contratados entram na conta do crédito e alteram o custo efetivo da operação.
Calendário duplo A transição tributária corre em paralelo às obrigações regulatórias. Planejar as duas na mesma agenda evita retrabalho e prazo perdido.
03 / entrega
O que a Target entrega
Rotina e decisão sob uma única responsabilidade
A camada operacional é entregue com rigor. O que sustenta o trabalho é a decisão técnica que vem antes dela.
Apuração e declaração de IOF por natureza de operação
Demonstrações e informes exigidos pelo Banco Central
Censo de Capitais Estrangeiros e demais declarações periódicas
Suporte à política de PLD/FTP e à comunicação ao COAF
Escrituração contábil e fiscal com leitura regulatória
Modelagem do impacto do regime específico de serviços financeiros
