Lojas próprias, marketplaces e operações omnichannel. O setor em que a reforma mexe na estrutura inteira: onde se tributa, quem recolhe e o que gera crédito.
DestinoPara onde migra a tributação
Fim da STSubstituição tributária deixa de existir
MarketplacePlataforma com responsabilidade no recolhimento
2033Regime pleno do IVA dual
01 / particularidades
O que esse setor tem de particular
Onde a conta desse setor realmente se decide
Quatro pontos que aparecem em toda operação desse perfil e que a contabilidade padrão costuma tratar como detalhe.
01 · canal
Margem por canal, não por empresa
Loja própria, marketplace e atacado têm custo de aquisição, comissão e frete diferentes. Sem margem por canal, a decisão de mix é chute.
02 · logística
Frete, embalagem e devolução
Logística reversa e devolução distorcem receita e estoque. O tratamento fiscal da devolução precisa acompanhar o financeiro, mês a mês.
03 · estoque
Caixa preso em mercadoria
Giro e ruptura definem o capital de giro. É contabilidade gerencial, não apenas fiscal, o que sustenta a decisão de compra.
04 · cadastro
O cadastro é o sistema
NCM, CFOP e, agora, a classificação por NBS determinam a apuração. Cadastro errado não gera erro visível: gera crédito perdido e rejeição de nota.
02 / reforma
O que a reforma muda aqui
A travessia vista deste setor
O efeito do IVA dual não é o mesmo para todos. Estes são os pontos que mudam o resultado nesta operação.
Fim da substituição tributária O ICMS-ST deixa de existir na transição para o IBS. Toda a lógica de cálculo, recolhimento e ressarcimento montada em cima da ST precisa ser desmontada.
Da origem para o destino A tributação passa a ocorrer no local de consumo. Isso muda preço por região, planejamento logístico e a escolha de onde manter centro de distribuição.
Plataformas no circuito Marketplaces passam a ter responsabilidade no recolhimento em determinadas situações, o que altera a conciliação entre repasse, comissão e imposto.
Crédito amplo Frete, embalagem, tecnologia e serviços contratados passam a gerar crédito, o que pode compensar parte do aumento nominal de alíquota.
03 / entrega
O que a Target entrega
Rotina e decisão sob uma única responsabilidade
A camada operacional é entregue com rigor. O que sustenta o trabalho é a decisão técnica que vem antes dela.
Cadastro de itens revisado por NCM, CFOP e NBS
Conciliação de repasses, comissões e taxas de marketplace
Apuração multiestado e acompanhamento da transição
Margem por canal, por SKU e por campanha
Tratamento fiscal de devoluções e logística reversa
